現金の範囲と仕訳について

現金は期中に金額が合わない場合、「現金過不足」という勘定科目を使用します。
原因が判明次第、現金過不足分を振替えて修正します。

しかし、期中に原因が判明しなかった過不足分は雑損失、もしくは雑収入で処理します。

次に現金の範囲ですが、通貨代用証券も現金の範囲となります。

他人振出の小切手
取引先など、他の会社や個人が発行した小切手

• 受け取ったら銀行で換金可能
• 支払の手段として使う
• 企業間取引で使われる

送金小切手
銀行が発行する小切手

• 企業が遠方の取引先へ安全に送金するために使う
• 銀行が保証しているので不渡のリスクがない
• 海外送金には使われない

郵便為替証書
郵便局で発行されるもの

• 現金を直接送るよりも安心
• 個人間や公的な支払いに使われる
• 郵便局で換金できる

配当金領収書
株をもっている人が企業から配当を受け取るための書類

• 企業の利益を一部株主に還元する際に発行
• 銀行で換金可能
• 受取配当金で処理

利払い日の到来した公社債の利札
国や企業が発行する債券について、利息を受け取るための書類

• 国債や社債を持っている人が利息を受け取る際に使用
• 企業の投資活動に関わる重要な概念
• 受取利息で処理

具体的な仕訳例

A社はB社に仕入れ代金を小切手を振り出し支払った

借方		貸方
仕入	10,000	当座預金	10,000

A社から配当金領収書を受け取った

借方		貸方
現金	80,000	受取配当金	100,000
法人税、住民税及び事業税	20,000

利払い期日が到来した利札の処理

借方		貸方
現金	10,000	有価証券利息	10,000